公司因經(jīng)營不善倒閉或者是注銷后，資產(chǎn)怎么處理?小編為大家講述一個重點就是公司注銷后遞延所得稅資產(chǎn)怎么處置?這下面包括了這個計算公式，以及企業(yè)清算所得的所有內(nèi)容!

　　遞延所得稅資產(chǎn)在貸方表示什么意思?

　　遞延所得稅資產(chǎn)在貸方表示預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的數(shù)額。

　　遞延所得稅資產(chǎn) ，就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

　　遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:

　　借方核算(資產(chǎn)類)：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

　　貸方核算(負(fù)債類)：發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

　　公司注銷后遞延所得稅資產(chǎn)怎么處置?

　　企業(yè)清算所得的計算:

　　1、企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容:

　　(1)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格,確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失;

　　(2)確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失;

　　(3)改變持續(xù)經(jīng)營核算原則,對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費用進(jìn)行處理;

　　(4)依法彌補(bǔ)虧損,確定清算所得;

　　(5)計算并繳納清算所得稅;

　　(6)確定可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應(yīng)付股息等.

　　2、企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格,減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費,加上債務(wù)清償損益等后的余額,為清算所得.

　　對照財稅[2009]60號文:清算的清算所得的計算公式如下:

　　清算所得

　　=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)-清算費用-相關(guān)稅費+債務(wù)清償損益-彌補(bǔ)以前年度虧損.

　　其中:

　　(1)債務(wù)清償損益=債務(wù)的計稅基礎(chǔ)-債務(wù)的實際償還金額.正數(shù)為收益,負(fù)數(shù)為損失.

　　(2)公式中的相關(guān)稅費為企業(yè)在清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費,不包含企業(yè)以前年度欠稅.

　　需要注意的一點是,在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中有兩個特別的項目需要關(guān)注,一個是遞延所得稅資產(chǎn),一個是遞延所得稅負(fù)債.在計算企業(yè)清算所得時,是直接用資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格減去的資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),而不是賬面價值.因此,遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債實際已經(jīng)轉(zhuǎn)回了.所以,這項資產(chǎn)或負(fù)債在計算企業(yè)清算所得時就無須考慮.

　　如果以企業(yè)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值為基礎(chǔ)計算清算所得,則清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的賬面價值-清算費用-相關(guān)稅費+債務(wù)的賬面價值-債務(wù)的實際償還金額-彌補(bǔ)以前年度虧損-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債。